提供适用于恩智浦整个地理运营范围的税务原则、方法、治理和约定。
2025年按国别税务报告将于2026年晚些时候在本页面发布。
自恩智浦成立以来，我们一直采用可持续、透明、完全符合大众所知及广泛认可的国际税收原则的税收战略。以下所述的方法涵盖所有税种，并适用于恩智浦集团全球各地的运营机构。
恩智浦在履行纳税义务方面，始终秉持负责任的态度，勇于承担应尽的义务。保持透明度有助于我们为公众提供有价值的见解，促进公众讨论，接受公众监督，并助力我们为社会整体福祉作出贡献。
为进一步提升可持续性，我们将在下文详细介绍我们如何履行纳税义务，并在恩智浦财务披露文件中总结相关量化税务影响。此外，我们即将披露按国别划分的税务信息。
对逃税行为及人为税收架构保持零容忍。
恩智浦处理、管理和评估税务风险的税务战略以对社会负责的企业目标为基础。《恩智浦行为准则》(CoC)作为税务道德框架有效地嵌入到税务战略和整个税务部门中。因此，恩智浦的税务战略不仅是财务管理的重要组成部分，也是维护与员工、客户及承包商关系的关键桥梁。
我们的目标是支持稳定、透明且可预测的税务体系，以激励长期投资和财务增长。我们坚定不移地遵循所在司法管辖区的税法规定，确保我们的业务活动全面符合法律条文、意图与精神。
恩智浦的税务结构基于经济合作与发展组织(OECD)支持的全球标准和框架。我们认为，在这一框架下运作将持续为推进联合国可持续发展目标做出贡献。在完成企业收购后，恩智浦税务团队确保被收购企业的架构严格遵循恩智浦的转让定价税务策略及OECD全球标准，进一步巩固我们对合规性的承诺。
我们采用跨职能模式投资研发、制造和产品上市推广活动，全球多个组织均采用这种模式。由此产生的供应链和产品开发是恩智浦转账定价结构的基础。
在产品开发框架方面，恩智浦充分利用其运营所在各司法管辖区的税务优惠和税务法规。恩智浦享有的最关键税收优惠源自激励创新与研发的优惠政策。例如，恩智浦作为一家致力于研发的荷兰跨国企业，符合荷兰税法中的创新箱制度资格，该制度将研发相关合格收入的名义税率从25.8%大幅降低至9%。恩智浦在荷兰的实际税率超过了15%。
恩智浦在全球范围内跨越多个税务辖区运营，并频繁涉及集团内部跨境交易。恩智浦的转让定价政策基于“公平交易”原则，确保所有关联实体均能获得公平且适当的报酬。在确定报酬时，综合考虑各实体所履行的具体职能、所承担、管理及控制的风险，以及在业务活动中所使用的资产，从而充分反映集团内部各方的经济贡献与所创造的价值。
恩智浦每年对其转让定价政策进行审查与更新，以确保其与公司商业活动中的价值创造保持一致。为确保符合“公平交易”标准，恩智浦通过基准分析对集团内部转让价格进行比较，以确认其反映了无关联方之间在可比情况下适用的市场价格。
恩智浦全力支持OECD的税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划，并积极关注国际税收领域不断演变的趋势与标准。通过定期召开税务部门内部会议，恩智浦为及时、知情的决策与行动实施提供支持。
恩智浦未在欧盟认定的黑名单司法管辖区¹开展任何业务活动，亦不采用人为架构以获取税收优惠或减少纳税义务。就此而言，恩智浦所有实体均在其实施业务活动并产生利润的司法管辖区内构成税务居民。
¹ 2024年12月，作为收购Aviva Links交易的一部分，恩智浦获得了一家处于休眠状态的开曼群岛实体的所有权。在2025年Aviva Links整合计划中，包括终止对该实体的所有权。
恩智浦拥有健全的税务治理、管控与风险管理体系，该体系与行业范围内的一流框架保持一致。
恩智浦税务部门采用集中化管理模式，统筹负责区域性与职能性税务事务。该部门由一名资深副总裁领导，直接向首席财务官汇报。首席财务官在恩智浦税务部门领导层的支持下，负责定期向董事会审计委员会汇报工作。每年，董事会审计委员会审批恩智浦税务战略。恩智浦税务团队确保税务战略及由此衍生的目标得到定期更新，并与恩智浦集团的整体业务战略及目标保持一致。因此，整个税务团队负责税务战略的实施工作，并由税务主管最终承担相应责任。
为确保恩智浦税务战略有效融入整个组织，税务部门积极参与各项相关活动，例如开展关于税务、业务与可持续发展之间内在联系的培训，并与外部税务顾问保持互动，共同探索税务领域的最佳实践。此外，恩智浦定期与外部税务顾问及当地税务机关沟通，以确保税务义务得到妥善、有效、正确地处理，并在年度和季度报告中予以充分披露。同时，恩智浦在整个公司范围内基于事实及时提供税务会计和政策建议。每个季度末，区域税务经理、转让定价主管、税务会计主管、间接税与贸易合规主管以及集团税务主管共同召开会议，讨论并评估税务治理与管控框架的遵循情况。
恩智浦在税务信息披露方面采用一致且可靠的保障流程。税务部门起草税务信息披露的初稿，首先由恩智浦可持续发展团队进行审阅。随后，由编辑人员提升文稿的清晰度，并确保整个恩智浦企业可持续发展报告都遵循统一的标准。披露草案定稿后，在正式发布之前，需经恩智浦管理团队与董事会审阅并批准。
恩智浦积极规避税务风险。但由于它在全球范围内运营，可能面临诸多风险，包括与税务相关的风险。为确保及时发现和解决税务问题，我们建立了一个覆盖各区域和职能的全球性框架。
我们的税务团队通过持续监督税务会计、合规性和报告流程，确保能够管理和控制潜在的风险，并且在流程的每一步都进行详细记录。当我们的团队识别到潜在风险时，将对每项风险进行严格的专业评估，运用批判性思维确保税务风险控制在可接受的范围内，以实现税务管理的平衡。此外，为了支持透明的财务报告，恩智浦遵循公认会计原则(GAAP)，并实施了稳健、有效和高效的税务会计控制框架，确保符合美国2002年《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX)。
恩智浦税务政策的潜在违规行为可以通过各种举报渠道进行保密举报，如管理层、道德联络人或恩智浦道德委员会，也可以通过我们的SpeakUp热线电话 提交。SpeakUp是由独立第三方托管的系统，便于匿名举报。恩智浦有严格的禁止报复政策，保护任何举报潜在违规行为的员工。
恩智浦致力于与税务机关建立公开透明的关系。对于所有信息或审计请求，我们及时提供所需的文件。为了与税务机关建立并维护长期合作关系，恩智浦寻求参与面向大型纳税人的合作合规计划。
此外，恩智浦积极参与国家及国际层面与政府、税务机关、国际组织、商业团体及民间组织之间的建设性对话，以支持构建有效的税收制度、法律法规及管理体系。例如，恩智浦是欧洲商业税务论坛(EBTF) 的活跃成员，该论坛致力于提升公共税务讨论的水平。同时，恩智浦已签署由荷兰雇主联合会 VNO-NCW推动的《荷兰税务治理准则》 。在所有公开或非公开的互动中，恩智浦始终坚持一致的立场。
欢迎咨询任何恩智浦可持续发展工作相关问题，包括EHS和产品环保合规性。